Bauabzugsteuer – podatek budowlany w Niemczech
Szukasz wsparcia w rozliczaniu niemieckiego podatku budowlanego? Postaw na profesjonalne usługi naszego biura rachunkowego, które specjalizuje się w obsłudze polskich firm działających na terenie Niemiec.
Dowiedz się więcej na temat tego podatku oraz umów się na rozmowę z naszymi ekspertami.
Co to jest Bauabzugsteuer?
Bauabzugsteuer to niemiecki podatek budowlany, który stanowi swego rodzaju formę zabezpieczenia roszczeń podatkowych państwa niemieckiego. Obejmuje wszystkie usługi budowlane wykonywane na terenie Niemiec – bez względu na pochodzenie firmy, która je wykonuje. Ma na celu ograniczenie nielegalnej działalności w branży budowlanej. W praktyce jego działanie można porównać do zaliczki na poczet podatku dochodowego.
Zleceniodawca usługi budowlanej musi bowiem potrącić określoną wartość faktury, a następnie – przekazać ją do niemieckiego urzędu skarbowego.
Ile wynosi podatek budowlany w Niemczech?
Podatek Bauabzugsteuer wynosi dokładnie 15% kwoty brutto.
Jak go obliczyć? Instrukcja krok po kroku.
Obliczenie Bauabzugsteuer jest prostsze, niż mogłoby się wydawać:
Ustal wartość netto usługi budowlanej, dolicz do niej podatek VAT* (w Niemczech standardowo wynosi on 19%). Następnie dodaj do całości dodatkowe 15 punktów procentowych. W ten sposób otrzymasz kwotę podatku.
Przykładowa kalkulacja:
- 10000 euro (kwota netto) x 19% (stawka podatku VAT) = 1900 euro (kwota podatku VAT)
- 10000 + 1900 = 11900 (kwota brutto)
- 11900 euro (kwota brutto) x 15% (stawka podatku Bauabzugsteuer) = 1785 euro (kwota podatku Bauabzugsteuer)
*Dotyczy także firmy, które wystawiają faktury netto.
Jak nie płacić Bauabzugsteuer?
Perspektywa płacenia dodatkowej daniny nie napawa Cię optymizmem? Dobra wiadomość jest taka, że istnieje kilka sposobów uniknięcia tego wymogu – i to całkiem legalne!
- Po pierwsze – zwolenienie z podatku budowlanego. W tym celu musisz uzyskać specjalny dokument o nazwie Freistellungsbescheinigung.
- Po drugie – przestrzeganie limitów zwolnienia z podatku. Nie musisz płacić podatku, jeśli Twoje dochody z jednej usługi dla jednego zleceniodawcy nie przekraczają 5000 euro rocznie. Ale uwaga – ten limit obowiązuje tylko wtedy, gdy: świadczysz jedną konkretną usługę, dla jednego zleceniodawcy i współpraca ma miejsce tylko raz w roku. Jeśli z tym samym zleceniodawcą wykonasz więcej usług lub będziecie współpracować częściej, limit nie ma już zastosowania i trzeba rozliczyć podatek.
Jak odzyskać już zapłacony podatek Bauabzugsteuer?
Dobra wiadomość jest taka, że raz zapłacony podatek budowlany da się odzyskać. W tym celu musisz złożyć stosowny wniosek – bezpośrednio w niemieckim urzędu skarbowego. Wymogi formalne to: posiadanie aktywnego niemieckiego NIPu – tzw. Steuernummer, dołączenie dokumentów (w tym umów i faktur), brak zaległości skarbowych wobec niemieckich instytucji.
Szukasz pomocy w tym zakresie? Sięgnij po profesjonalne usługi naszego biura, które specjalizuje się w takich zadaniach.
